gordiplom.ru

Рефераты, дипломные работы и прочие учебные работы.

Бухгалтерский финансовый учет

Бухгалтерский финансовый учет

Образуются фонды за счет отчислений от чистой прибыли. 3. В целях удобства и разгрузки счета 25 «Общепроизводственные расходы», предприятие ведет учет расходов по обслуживанию и эксплуатации оборудования на свободной позиции раздела «Затраты на производство», плана счетов, под шифром №24. Примечание: - при составлении расшифровок по счетам, за 100% принимают сумму данного счета по состоянию на 1/Х и 1/Х I – 2004 г . - отчисления на заработную плату ЕСН производить в отдельности по каждому фонду, и также в отдельности производить перечисления в централизованный фонд. - все необходимые расчеты к операциям привести после журнала регистрации хозяйственных операций. - при перечислении в централизованные фонды ЕСН учесть, что предприятие оставляет себе для выплаты пособий по болезни – 25% начисленных взносов в фонд социального страхования.

Взносы в Пенсионный фонд и фонд медицинского страхования перечисляются в полном размере – 100%. Остатки по синтетическим счетам Армавирского хлебокомбината на 01.10.2004 г. (в рублях).

Шифр счета Название счета Сумма, руб.
01 Основные средства 2135600
02.1 Износ основных средств (15% от стоимости) 320340
04 Нематериальные активы 9300
05 Износ нематериальных активов (8% от стоимости) 744
10.1 Сырье 448700
10.3 Топливо 19400
10.4 Тара 2070
10.5 Запасные части 415
10.9 Инвентарь 9700
02.2 Износ инвентаря (40% запаса) 3880
20 Незавершенное производство 30520
43 Готовая продукция 412000
97 Расходы будущих периодов 3150
76 Дебиторы 4650
50 Касса 15260
51 Расчетный счет 1792500
55 Спец. счета в банке 455
84 Непокрытые убытки прошлых лет -
80 Уставный капитал 3583629
82 Резервный капитал 13720
86.1 Фонды накопления (10% от прибыли) 2420
86.2 Фонд социальной сферы (11% от прибыли) 2662
99 Прибыль отчетного года 29000
66.1 Краткосрочные кредиты 18000
67.1 Долгосрочные кредиты -
66.2 Краткосрочные займы -
67.2 Долгосрочные займы 90000
60 Расчеты с поставщиками 740080
70 Расчеты по оплате труда 15910
69 Расчеты по социальному страхованию (26%) 4137
68 Расчеты с бюджетом 12920
62 Авансы полученные -
75 Расчеты с учредителями 7400
86.3 Фонды потребления (8% от прибыли) 1936
96 Резерв предстоящих расходов 2150
76 Прочие кредиторы 9200
84 Использование прибыли 24200
Итого:
Актив
Пассив
Бухгалтерский баланс Армавирского хлебокомбината по состоянию на 01.10.2004 г.
АКТИВ Код строки На начало отчетного периода На конец отчетного периода
1 2 3 4
I Внеоборотные активы
Нематериальные активы 110 - 8556
в том числе:
патенты, лицензии, товарные знаки 111 - -
организационные расходы 112 - -
деловая репутация организации 113 - -
Основные средства 120 - 1815260
в том числе:
земельные участки и объекты природопользования 121 - -
здания, машины и оборудование 122 - -
Незавершенное строительство 130 - -
Доходные вложения в материальные ценности 135 - -
в том числе:
имущество для передачи в лизинг 136 - -
имущество, предоставляемое по договору проката 137 - -
Долгосрочные финансовые вложения 140 - -
в том числе: - -
инвестиции в дочерние общества 141 - -
инвестиции в зависимые общества 142 - -
инвестиции в другие организации 143 - -
займы, предоставленные организациям на срок не более 12 месяцев 144 - -
прочие долгосрочные финансовые вложения 145 - -
Прочие внеоборотные активы 150 - -
ИТОГО по разделу I 190 - 1823816
II Оборотные активы
Запасы 210 - 922075
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 - 476405
животные на выращивании и откорме 212 - -
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) 213 - 30520
готовая продукция и товары для перепродажи 214 - 412000
товары отгруженные 215 - -
расходы будущих периодов 216 - 3150
прочие запасы и затраты 217 - -
Налог на добавленную стоимость 220 - -
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 - -
в том числе:
покупатели и заказчики 241
векселя к получению 242 - -
задолженность дочерних и зависимых обществ 243 - -
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал 244 - -
авансы выданные 245 - -
прочие дебиторы 246 - -
Краткосрочные финансовые вложения 250 - -
в том числе:
займы, предоставленные организациям на срок, не менее 12 месяцев 251 - -
собственные акции, выкупленные у акционеров 252 - -
прочие краткосрочные финансовые вложения 253 - -
Денежные средства 260 - 1808215
в том числе:
касса 261 - 15260
расчетные счета 262 - 1792500
валютные счета 263 - -
прочие денежные средства 264 - 455
Прочие оборотные активы 270 - -
ИТОГО по разделу II 290 - 2 730290
БАЛАНС (сумма строк 190+290) 300 - 4554106
ПАССИВ
III Капитал и резервы
Уставный капитал 410 - 3585021
Добавочный капитал 420 - -
Резервный капитал 430 - 13720
в том числе:
резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством 431 - -
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 - -
Фонд социальной сферы 440 - -
Целевые финансирование и поступления 450 - 7018
Нераспределенная прибыль прошлых лет 460 - 24200
Непокрытый убыток прошлых лет 465 - -
Нераспределенная прибыль отчетного года 470 х 29000
Непокрытый убыток отчетного года 475 х -
ИТОГО по разделу III 490 - 3658959
IV Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты 510 - 90000
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 511 - 90000
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 512 - -
Прочие долгосрочные обязательства 520 - -
ИТОГО по разделу IV 590 - 90000
V Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты 610 - 18000
В том числе:
Кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 611 - 18000
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 612 - -
Кредиторская задолженность 620 - 777597
в том числе:
поставщики и подрядчики 621 - 740080
векселя к уплате 622 - -
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами 623 - -
задолженность перед персоналом организации 624 - 15910
задолженность перед государственными внебюджетными фондами 625 - 4137
задолженность перед бюджетом 626 - 12920
авансы полученные 627 - -
прочие кредиторы 628 - 4550
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов 630 - 7400
Доходы будущих периодов 640 - -
Резервы предстоящих расходов 650 - 2150
Прочие краткосрочные обязательства 660 - -
ИТОГО по разделу V 690 - 805147
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) 700 - 4554106
Расчеты к начальному балансу Армавирского хлебокомбината. 1. Расчет износа основных средств и остаточной стоимости: а) 2135600*15%=320340 руб. б) 2135600-320340=1815260 руб. 2. Расчет износа нематериальных активов и остаточной стоимости: а) 9300*8%=744 руб. б) 9300-744=8556 руб. 3. Расчет износа инвентаря и остаточной стоимости: а) 9700*40%=3880 руб. б) 9700-3880=5820 руб. 4. Расчет суммы фонда накопления: 24200*10%=2420 руб. 5. Расчет суммы фонда социальной сферы: 24200*11%=2662 руб. 6. Расчет суммы по социальному страхованию: 15910*26%=4137 руб. 7. Расчет суммы фонда потребления: 24200*8%=1936 руб. 8. Расчет суммы уставного капитала: 4554106-13720-7018-24200-29000-90000-805147=3585021 руб.

Перечень расшифровок Сч. 97 «Расходы будущих периодов 1. Расходы по освоению новых видов продукции – 70% 2. Расходы по подписке на газеты и журналы – 30% ИТОГО: 100% Сч. 96 «Резервы предстоящих расходов» 1. Резерв на отпуск рабочим предприятия – 45% 2. Резерв на капитальный ремонт основных средств – 55% ИТОГО: 100% Сч. 55 «Специальные счета в банке» 1. Аккредитивы – 60% 2. Чековые книжки – 40% ИТОГО: 100% Сч. 76 «Дебиторы» 1. Суммы материального ущерба – 35% 2. Задолженность подотчетных лиц – 45% 3. Задолженность транспортной организации – 20% ИТОГО: 100% Сч. 76 «Кредиторы» 1. Депонированная заработная плата – 70% 2. Задолженность по внебюджетным платежам – 30% ИТОГО: 100% Сч. 68 «Расчеты с бюджетом» 1. Налог на прибыль – 40% 2. Налог на имущество – 20% 3. Налог на добавленную стоимость – 30% 4. Налог на доходы физических лиц – 10% ИТОГО: 100% Сч. 84 «Использование прибыли» 1. Платежи в бюджет из прибыли, в т.ч. А) налог на прибыль – 40% Б) налог на имущество – 25% 2. Использование прибыли на другие цели: А) Фонд накопления – 20% Б) Фонд социальной сферы – 15% ИТОГО: 100% Журнал хозяйственных операций за октябрь месяц 2004 г .

№ п/п Содержание операции Сумма Дт Кт
1. Поступила от ОКСа тестомесильная машина стоимостью, приобретенная у поставщика и оплаченная с расчетного счета 51200 51200 51200 08 01 60 60 08 51
2. Начислен месячный износ ОС (15% от стоимости): А) оборудование – 40% Б) здания цехов – 25% В) здания складов – 20% Г) здания управления – 15% 320340 128136 80085 64068 48051 20 25 26 26 02 02 02 02
3. Ликвидируется в связи с изношенностью здание склада стройматериалов.

Первоначальная стоимость Износ 90% Расходы по ликвидации: А) услуги механизмов и транспорта Б) з/плата рабочих по разборке В) отчисления на з/плату (26%) Доходы от ликвидации: А) кирпич б/у Б) дровоотходы Результат ликвидации

15830 14247 1583 645 830 26,56 23,24 166 713 84 2476,80 01 02 91/2 91/2 91/2 91/2 91/2 91/2 10 10 91/9 01 01 01 23 70 69/1 69/3 69/2 91/1 91/1 99
4. Выполнен кап. ремонт оборудования основных цехов хозяйственным способом, на что истрачено: А) зап. частей Б) стройматериалов В) услуги транспортного цеха Г) з/плата рабочих Д) отчисления в фонды 97 155 71 295 9,44 8,26 59 23 23 23 23 23 23 23 10/5 10/8 23 70 69/1 69/3 69/2
5. Списать затраты по законченному кап. ремонту за счет источника финансирования 694,70 96 23
6. Принят от подрядчика и оплачен чеком из чековой книжки счет за выполненный кап. ремонт здания цеха 28 28 23 76 76 55/2
7. Поступили на склад от поставщиков ТМЦ: А) сырье Б) инвентарь В) тара Г) зап. части Д) стройматериалы Е) счет оплачен с расчетного счета 12813 6910 3500 450 2611 26284 10/1 10/9 10/4 10/5 10/8 60 60 60 60 60 60 51
8. Отпущено со склада основное сырье на нужды: А) основного производства 25% Б) вспомогательного производства 12% В) содержание заводоуправления 8% (% содержания рассчитать от величины остатка на 01.10.04 г.) 112175 53844 35896 20 23 26 10/1 10/1 10/1
9. На нужды основного производства в течение месяца отпущены: А) тара Б) зап. части В) топливо (по 15% от остатков на 01.10.04 г.) 310,50 62,25 2910 20 20 20 10/4 10/5 10/3
10. Получены от поставщика стройматериалы с предоплатой по расчетному счету 225 225 10/8 60 60 51
11. Со склада в эксплуатацию отпущен инвентарь на нужды: А) основного цеха Б) заводоуправления В) поликлиники Г) вспомогательного цеха Начислить износ по отпущенному инвентарю в размере 50% его первоначальной стоимости на нужды: А) основного цеха Б) заводоуправления В) поликлиники Г) вспомогательного цеха 1200 645 - 810 600 322,50 - 405 20 25 23 20 26 23 10/9 10/9 10/9 02/2 02/2 02/2
12. На выпуск электроэнергии собственного производства в количестве 11600 кВт израсходовано: А) сырья 15% Б) зап. части 7% В) пара собственной выработки Г) услуги механизмов со стороны Д) з/плата рабочих 30% Е) отчисления на з/плату (по ставкам) Расчет в % от остатков по статьям на 01.10.04 г. 67305 29,05 4740 618 4773 152,74 133,64 954,60 23 23 23 23 23 23 23 23 10/1 10/5 23 76 70 69/1 69/3 69/2
13. Распределить стоимость выработанной электроэнергии по потребителям, если известно, что она израсходована на нужды: А) основного производства 30% Б) цеховые нужды 18% В) заводоуправления 12% Г) ЖКХ 15% Д) обслуживание оборудования 11% Е) складские нужды 5% Ж) вспомогательное производство 9% 23611,81 14167,09 9444,72 11805,90 8657,66 3935,30 7083,55 20 25 26 29 24 26 23 23 23 23 23 23 23 23
14. Начислена з/плата за октябрь месяц: А) рабочим основного производства 30% Б) вспомогательного производства 14% В) рабочим, обслуживающим оборудование 10% Г) персоналу цеха 13% Д) персоналу заводоуправления 20% Е) персоналу ЖКХ 9% Ж) персоналу склада 4% 410755 123223,50 57505,70 41075,50 53398,15 82151 36967,95 16430,20 20 23 24 25 26 29 26 70 70 70 70 70 70 70
15. На заработную плату произвести отчисления в фонды социального страхования согласно ставок (каждый фонд в отдельности) 3943,25 3450,34 24645,30 1840,18 1610,16 11501,14 1314,42 1150,11 8215,10 1708,74 1495,15 10679,63 3154,59 2760,28 19716,24 1182,97 1035,10 7393,59 20 20 20 23 23 23 24 24 24 25 25 25 26 26 26 29 29 29 69/1 69/3 69/2 69/1 69/3 69/2 69/1 69/3 69/2 69/1 69/3 69/2 69/1 69/3 69/2 69/1 69/3 69/2
16. Произвести перечисления страховых фондов с расчетного счета по назначению 9858,11 82151,50 11501,14 69/1 69/2 69/3 51 51 51
17. Получена с расчетного счета сумма для выдачи заработной платы (см. 14) 410755 50 51
18. Выдана из кассы заработная плата в размере 94% от полученной суммы (см. 14) 335915,44 70 50
19. Сумма не выданной заработной платы депонирована и возвращена на расчетный счет 21441,41 21441,41 70 51 76 50
20. Произведена подписка на газеты на 1-е полугодие 2005 года 825 97/2 76
21. Списана на общехозяйственные расходы доля по подписке за октябрь месяц 2004 г . (см. расшифровку) 945 26 97/2
22. Закрыть счета косвенных затрат (23,24,25,26,29) с отнесением их на затраты основного производства 129171,73 60412,79 162178,76 286874,83 58385,51 20 20 20 20 20 23 24 25 26 29
23. Получены от учредителей нематериальные активы, увеличивающие уставный капитал 390 390 390 08 04 75 75 08 80
24. Из основного производства на склад сдана готовая продукция по фактической себестоимости (учесть, что остатки незавершенного производства на 01.11.04 г. составили 75% остатка на 01.10.04 г.) 1128924,57 43 20
25. Отгружена покупателям продукция со склада по фактической себестоимости (100% ставка на 01.10.04 г.) 412000 90/2 43
26. Получена от покупателей выручка за реализованную продукцию: А) в кассу предприятия 40% Б) на расчетный счет 60% (Сумму реализации рассчитать исходя их суммы операции 25+НДС по ставке +плановый уровень прибыли в размере 25% от фактической себестоимости (см. 25)) 589160 235664 353496 74160 62 50 51 90/3 90/1 62 62 68/3
27. Сумму НДС по реализации готовой продукции перечислить в бюджет (см. 26) 74160 68/3 51
28. Определить финансовый результат от реализации (см. 25-26) 103000 90/9 99
29. Работникам хлебокомбината реализовано топливо (50% от остатка на 01.10.04 г.) 9700 1746 91/2 91/2 10/3 68/3
30. В кассу комбината поступила оплата за топливо от работников в сумме (см. 29 +НДС по ставке посредника +18% наценка) 13192 13192 62 50 91/1 62
31. Определить финансовый результат от реализации топлива (см. 30) 1746 91/9 99
32. Сумму НДС от реализации топлива перечислить в бюджет (см. 30) 1746 68/3 51
33. Рассчитать и перечислить в доход бюджета налог на прибыль за октябрь (см. 28,31) ставка 24% 25139,04 25139,04 99 68/1 68/1 51
34. Рассчитать и перечислить в доход бюджета налог на имущество комбината за октябрь месяц.

Ставка 2%

39508,60 39508,60 99 68/2 68/2 51
35. Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка на временные нужды 280000 51 66/1
36. Отчисления за счет прибыли в: А) фонд накопления 10% Б) фонд социальной сферы 8% В) фонд потребления 12% Фонды рассчитать от чистой прибыли (см. 28,31,33,34) 4009,84 3207,87 4811,80 84 84 84 86/1 86/2 86/3
37. По решению собрания учредителей часть прибыли: А) присоединить к уставному фонду 10% Б) образовать резервный фонд 10% Расчет произвести от чистой прибыли (см. 28,31,33,34,36) 2806,89 2806,89 84 84 80 82
38. От начисленной заработной платы произвести удержание НДФЛ 13% 53398,15 70 68/4
39. НДФЛ перечислен в доход бюджета 53398,15 68/4 51
40. Начислена заработная плата за время болезни работникам предприятия (8% от остатка на 01.10.04 г.) 1272,80 69/1 70
41. Начисленное пособие по болезни выдано из кассы 1272,80 70 50
Расчеты к журналу хозяйственных операций.

Операция №2 1. износ оборудования: 320340*40%=128136 руб. 2. износ здания цехов: 320340*25%=80085 руб. 3. износ здания складов: 320340*20%=64068 руб. 4. износ здания управления: 320340*15%=48051 руб.

Операция №3 1. износ здания склада: 15830*90%=14247 руб. 2. остаточная стоимость: 15830-14247=1583 руб. 3. отчисления на заработную плату: ФСС 830*3,2%=26,56 руб. ПФР 830*20%=166 руб. ФОМС 830*2,8%=23,24 руб. 4. результат ликвидации: 1583+645+830+215,80-713-84=2476,8 руб.

Убыток Операция №4 1. отчисления на заработную плату: ФСС 295*3,2%=9,44 руб. ПФР 295*20%=59 руб. ФОМС 295*2,8%=8,26 руб.

Операция №5 1. сумма затрат на ремонт: 97+155+71+295+76,70=694,70 руб.

Операция №7 1. сумма поступивших материалов: 12813+6910+3500+450+2611=26284 руб.

Операция №8 1. отпуск сырья на нужды основного производства: 448700*25%=112175 руб. 2. на нужды вспомогательного производства: 448700*12%=53844 руб. 3. на содержание заводоуправления: 448700*8%=35896 руб.

Операция №9 1. отпуск тары на нужды основного производства: 2070*15%=310,50 руб. 2. отпуск запасных частей: 415*15%=62,25 3. отпуск топлива: 19400*15%=2910 руб.

Операция №11 1. износ по инвентарю, отпущенному на нужды основного цеха: 1200*50%=600 руб. 2. на нужды заводоуправления: 645*50%=322,50 руб. 3. на нужды вспомогательного цеха: 810*50%=405 руб.

Операция №12 1. на выпуск электроэнергии израсходовано сырья: 448700*15%=67305 руб. 2. запасных частей: 415*7%=29,05 руб. 3. заработная плата рабочих: 15910*30%=4773 руб. 4. отчисления на заработную плату: ФСС 4773*3,2%=152,74 руб. ПФР 4773*20%=954,60 руб. ФОМС 4773*2,8%=133,64 руб.

Операция №13 1. стоимость выработанной электроэнергии: 67305+29,05+4740+618+4773+152,74+954,60+133,64=78706,03 руб. 2. стоимость электроэнергии, израсходованной на нужды основного производства: 78706,03*30%=23611,81 руб. 3. на цеховые нужды: 78706,03*18%=14167,09 руб. 4. на нужды заводоуправления: 78706,03*12%=9444,72 руб. 5. на нужды ЖКХ: 78706,03*15%=11805,90 руб. 6. на обслуживание оборудования: 78706,03*11%=8657,66 руб. 7. на складские нужды: 78706,03*5%=3935,30 руб. 8. на вспомогательное производство: 78706,03*9%=7083,55 руб.

Операция№14 1. начислена заработная плата рабочим основного производства: 410755*30%=123226,50 руб. 2. рабочим вспомогательного производства: 410755*14%=57505,70 руб. 3. рабочим, обслуживающим оборудование: 410755*10%=41075,50 руб. 4. персоналу цеха: 410755*13%=53398,15 руб. 5. персоналу заводоуправления: 410755*20%=82151 руб. 6. персоналу ЖКХ: 410755*9%=36967,95 руб. 7. персоналу склада: 410755*4%=16430,20 руб.

Операция №15 1. отчисления на заработную плату рабочих основного производства: ФСС 123226,50*3,2%=3943,25 руб. ПФР 123226,50*20%=24645,30 руб. ФОМС 123226,50*2,8%=3450,34 руб. 2. рабочих вспомогательного производства: ФСС 57505,70*3,2%=1840,18 руб. ПФР 57505,70*20%=11501,14 руб. ФОМС 57505,70*2,8%=1610,16 руб. 3. рабочих, обслуживающих оборудование: ФСС 41075,50*3,2%=1314,42 руб. ПФР 41075,50*20%=8215,10 руб. ФОМС 41075,50*2,8%=1150,11 руб. 4. персонала цеха: ФСС 53398,15*3,2%=1708,74 руб. ПФР 53398,15*20%=10679,63 руб. ФОМС 53398,15*2,8%=1495,15 руб. 5. персоналу заводоуправления: ФСС 82151*3,2%=2628,82 руб. ПФР 82151*20%=16430,20 руб. ФОМС 82151*2,8%=2300,23 руб. 6. персоналу ЖКХ: ФСС 36967,95*3,2%=1182,97 руб. ПФР 36967,95*20%=7393,59 руб. ФОМС 36967,95*2,8%=1035,10 руб. 7. персоналу склада: ФСС 16430,20*3,2%=525,77 руб. ПФР 16430,20*20%=3286,04 руб. ФОМС 16430,20*2,8%=460,05 руб.

Операция №16 1. перечисление суммы страховых взносов в ФСС: (3943,25+1840,18+1314,42+1708,74+2628,82+1182,97+525,77)*75%=9858,11 руб. 2. в ПФР: 24645,30+11501,14+8215,10+10679,63+16430,20+7393,59+3286,04=82151,50 руб. 3. в ФОМС: 3450,34+1610,16+1150,11+1495,15+2300,23+1035,10+460,05=11501,14 руб.

Операция №18 1. сумма выданной заработной платы: (410755-53398,15)*94%=335915,44 руб.

Операция №19 1. сумма депонированной заработной платы: (410755-53398,15)*6% =21441,41 руб.

Операция №21 1. списана на ОХР доля по подписке на газеты за октябрь месяц 2004 г .: 3150*30%=945 руб.

Операция №22 1. закрытие счета 23 «Вспомогательное производство» и отнесение его затрат на счет 20 «Основное производство»: 97+155+71+295+76,70+28+53844+810+405+78706,03+7083,55+57505,70+14951,48-645-71694,70-4740-78706,03=129171,73руб. 2. закрытие счета 24 «Затраты на производство» и отнесение его затрат на счет 20 «Основное производство»: 8657,66+41075,50+10679,63=60412,79 руб. 3. закрытие счета 25 «Общепроизводственные расходы» и отнесение его затрат на счет 20 «Основное производство»: 80025+645+14167,09+53398,15+13883,52=162178,76 руб. 4. закрытие счета 26 «Общехозяйственные расходы» и отнесение его затрат на счет 20 «Основное производство»: 64068+48051+35896+322,50+13380,02+98581,20+21359,25+4271,86+945= 286874,83 руб. 5. закрытие счета 29 «Обслуживающие производства и хозяйства» и отнесение его затрат на счет 20 «Основное производство»: 11805,90+36967,95+9611,66=58385,51 руб.

Операция №24 1. фактическая себестоимость готовой продукции, сданной на склад: 30520+128136+112175+3282,75+1200+600+23611,81+123226,50+32038,89+ 129171,73+60412,79+162178,76+286874,83+58385,51-(30520*75%)= 1128924,57 руб.

Операция №26 1. сумма выручки: 412000+(412000*18%)+(412000*25%)=589160 руб. 2. сумма выручки, полученной в кассу предприятия: 589160*40%=235664 руб. 3. сумма выручки, полученной на расчетный счет: 589160*60%=353496 руб.

Операция №27 1. сумма НДС, перечисленного в бюджет: 412000*18%=74160 руб.

Операция №28 1. финансовый результат от реализации: 589160-412000-74160=103000 руб.

Операция №29 1. реализовано топливо на сумму: 19400*50%=9700 руб. 2. Сумма НДС: 9700*18%=1746 руб.

Операция №30 1. в кассу поступила оплата за топливо: 9700+1746+ (9700*18%)=13192 руб.

Операция №31 1. финансовый результат от реализации топлива: 13192-9700-1746=1746 руб.

Операция №33 1. сумма налога на прибыль: (103000+1746)*24%=25139,04 руб.

Операция №34 1. сумма налога на имущество: 2135600+(2135600-320340):2*2%=39508,60 руб Операция №36 1. расчет суммы чистой прибыли: 104746-25139,04-39508,60=40098,36 руб. 2. фонд накопления: 40098,36*10%=4009,84 руб. 3. фонд социальной сферы: 40098,36*8%=3207,87 руб. 4. фонд потребления: 40098,36*12%=4811,80 руб.

Операция №37 1. сумма чистой прибыли присоединена к уставному фонду: (40098,36-4009,84-3207,87-4811,80)*10%=2806,89 руб. 2. образован резервный фонд: (40098,36-4009,84-3207,87-4811,80) *10% =2806,89 руб.

Операция №38 1. удержание НДФЛ: 410755*13%=53398,15 руб.

Операция №40 1. сумма начисленного пособия по болезни: 15910*8%=1272,80 руб. Схемы синтетических счетов Дт 01 Кт Дт 02 Кт Сн 2135600 Сн 324220 1)51200 3)15830 3)14247 2)128136 3)15830 3)14147 2) 80085 3)1583 2)64068 Об 67030 Об 31660 2)48051 11)1327,50 Ск 2170970 Об 14247 Об 321667,50 Ск 631640,50 Дт 04 Кт Дт 05 Кт Сн 9300 Сн 744 23)390 Об - Об - Об 390 Об - Ск 744 Ск 9690 Дт 08 Кт Дт 10 Кт Сн - Сн 480285 1)51200 1)51200 3)797 4)97 23)390 23)390 7)26284 4)155 Об 51590 Об 51590 10)225 8)201915 Ск 0 11)2655 12)67334,05 29)9700 Об 27306 Об 285138,80 Ск 222452,20 Дт 20 Кт Дт 23 Кт Сн 30520 Сн – 2)128136 4)97 3)645 8)112175 4)155 4)71 9)3282,75 4)71 5)694,70 11)1200 4)295 12)4740 12)600 4)76,70 13)78706,03 13)23611,81 5)28 22)129171,73 14)123226,50 8)53844 15)32038,89 11)810 22)129171,73 11)405 22)60412,79 12)78706,03 22)162178,76 13)7083,55 22)286874,83 14)57505,70 22)58385,51 24)1128924,57 15)14951,48 Об 1121294,57 Об 1128924,57 Об 214028,46 Об 214028,46 Ск 22890 Ск 0 Дт 24 Кт Дт 25 Кт Сн - Сн – 13)8657,66 22)60412,79 2) 80085 22)162178,76 14)41075,50 11)645 15)10679,63 13)14167,09 Об 60412,79 Об 60412,79 14)53398,15 Ск 0 15)13883,52 Об 162178,76 Об 162178,76 Ск 0 Дт 26 Кт Дт 29 Кт Сн - Сн - 2)64068 22)286874,83 13)11805,90 22)58385,51 2)48051 14)36967,95 8)35896 15)9611,66 11)322,50 Об 58385,51 Об 58385,51 13)13380,02 Ск 0 14)98581,20 15)21359,25 15)4271,86 21)945 Об 286874,83 Об 286874,83 Ск 0 Дт 43 Кт Дт 50 Кт Сн 412000 Сн 15260 24)1128924,57 25)412000 17)410755 18)335915,44 Об 1128924,57 Об 412000 26)235664 19)21441,41 Ск 1128924,57 30) 13192 41)1272,80 Об 659611 Об 358629,65 Ск 316241,35 Дт 51 Кт Дт 55 Кт Сн 1792500 Сн 455 19)21441,41 1)51200 5)28 26)353496 7)26284 Об - Об 28 35)280000 10)225 Ск 427 16)11501,14 16)82151 16)9858,11 17)410755 27)74160 32)1746 33)25139,04 34)39508,60 39)53398,15 Об 654937,41 Об 785926,04 Ск 1661511,37 Дт 60 Кт Дт 62 Кт Сн 740080 26)589160 26)589160 1)51200 1)51200 30)13192 30)13192 7)26284 7)26284 Об 602352 Об 602352 10)225 10)225 Ск 0 Об 77709 Об 77709 Ск 740080 Дт 66 Кт Дт 67 Кт Сн 18000 Сн 90000 35)280000 Об - Об - Об - Об 280000 Ск 90000 Ск 298000 Дт 68 Кт Дт 69 Кт Сн 12920 Сн 4137 27)74160 26)74160 16)11501,14 3)215,80 32)1746 29)7416 16)82151 4)76,70 33)25139,04 33)25139,04 16)9858,11 12)1240,98 34)39508,60 34)39508,60 40)1272,80 15)32038,89 38)53398,15 38)53398,15 15)14951,48 Об193951,79 Об 193951,79 15)10679,63 Ск 12920 15)13883,52 15)21359,25 15)9611,66 15)4271,86 Об 104783,05 Об 108329,77 Ск 7683,72 Дт 70 Кт Дт 75 Кт Сн 15910 Сн 7400 18)335915,44 3)830 23)390 23)390 19)21441,41 4)295 Об 390 Об 390 38)53398,15 12)4773 Ск 7400 41)1272,80 14)410755 40)1272,80 Об 412027,80 Об 417925,80 Ск 21808 Дт 76 Кт Дт 80 Кт Сн 4550 Сн 3585021 5)28 5)28 37)2806,89 12)618 23)390 18)21441,41 Об - Об 3196,89 20)825 Ск 3588217,89 Об 28 Об 22912,41 Ск 27434,41 Дт 84 Кт Дт 86 Кт Сн 24200 Сн 7018 36)4009,84 36)4009,84 36)3207,87 36)3207,87 36)4811,80 36)4811,80 37)2806,89 Об - Об 12029,51 37)2806,89 Ск 19047,51 Об 17643,29 Об - Ск 6556,71 Дт 90 Кт Дт 91 Кт 25)412000 26)589160 3)1583 3)713 26)74160 3)645 3)84 28)103000 3)830 3)2476,80 Об 589160 Об 589160 3)215,80 30)13192 Ск 0 3)2476,80 29)9700 29)1746 30)1746 Об 16465,80 Об 16465,80 Ск 0 Дт 96 Кт Дт 97 Кт Сн 2150 Сн 3150 5)694,70 20)825 21)945 Об 694,70 Об – Об 825 Об 945 Ск 1455,30 Ск 3030 Дт 99 Кт Дт 82 Кт Сн 29000 Сн 13720 3)2476,80 28)103000 37)2806,89 33)25139,04 30)1746 Об - Об 2806,89 34)39508,60 Ск 16526,89 Об 67124,44 Об 104746 Ск 66621,56 Схемы аналитических счетов Дт 97.1 Кт Дт 97.2 Кт Сн 2205 Сн 945 Об - Об - 20)825 21)945 Ск 2205 Об 825 Об 945 Ск 825 Дт 96.1 Кт Дт 96.2 Кт Сн 967,50 Сн 1182,50 Об - Об - 5)694,70 Ск 967,50 Об 694,70 Об - Ск 487,80 Дт 55.1 Кт Дт 55.2 Кт Сн 273 Сн 182 Об - Об - 6)28 Ск 0 Об - Об 28 Ск 154 Дт 76.1 Дебиторы Кт Дт 76.2 Дебиторы Кт Сн 1627,50 Сн 2092,50 Об - Об - Об - Об – Ск 1627,50 Ск 2092,50 Дт 76.3 Дебиторы Кт Дт 76.1 Кредиторы Кт Сн 930 Сн 6440 Об - Об - 19)21441,41 Ск 930 Об - Об 21441,41 Ск 27881,41 Дт 76.2 Кредиторы Кт Дт 68.1 Кт Сн 2760 Сн 5168 Об - Об - 33)25139,04 33)25139,04 Ск 2760 Об 25139,04 Об 25139,04 Ск 5168 Дт 68.2 Кт Дт 68.3 Кт Сн 2584 Сн 3876 34)39508,60 34)39508,60 27)74160 26)74160 Об 39508,60 Об39508,60 30)1746 32)1746 Ск 2584 Об 75906 Об 75906 Ск 3876 Дт 68.4 Кт Дт 84.1а Кт Сн 1292 Сн 9680 39)53398,15 38)53398,15 Об - Об - Об 53398,15 Об 53398,15 Ск 9680 Ск 1292 Дт 84.1б Кт Дт 84.2а Кт Сн 6050 Сн 4840 Об - Об - 36)4009,84 Ск 6050 Об 4009,84 Об - Ск 830,16 Дт 84.2б Кт Сн 3630 36)3207,87 Об 3207,87 Об – Ск 422,13 Оборотно-сальдовая ведомость

Номер счета Сальдо на 01.10.2004 г. Обороты за период Сальдо на 01.11.2004 г.
Дт Кт Дт Кт Дт Кт
01 2135600 - 67030 31660 2170970 -
02 - 324220 14247 321667,50 - 631640,50
04 9300 - 390 - 9690 -
05 - 744 - - - 744
08 - - 51590 51590 - -
10 480285 - 27306 285138,80 222452,20 -
20 30520 - 1121294,57 1128924,57 22890 -
23 - - 214028,46 214028,46 - -
24 - - 60412,79 60412,79 - -
25 - - 162178,76 162178,76 - -
26 - - 286874,83 286874,83 - -
29 - - 58385,51 58385,51 - -
43 412000 - 1128924,57 412000 1128924,57 -
50 15260 - 659611 358629,65 316241,35 -
51 1792500 - 654937,41 785926,04 1661511,37 -
55 455 - - 28 427 -
60 - 740080 77709 77709 - 740080
62 - - 602352 602352 - -
66 - 18000 - 280000 - 298000
67 - 90000 - - - 90000
68 - 12920 193951,79 193951,79 - 12920
68.1 - 5168 25139,04 25139,04 - 5168
68.2 - 2584 39508,60 39508,60 - 2584
68.3 - 3876 75906 75906 - 3876
68.4 - 1292 53398,15 53398,15 - 1292
69 - 4137 104783,05 108329,77 - 7683,72
69.1 - 509,1 11130,91 13332,89 - 2711,08
69.2 - 3182 82151,00 83330,60 - 4361,60
69.3 - 445,5 11501,14 11666,28 - 610,64
70 - 15910 412027,80 417925,80 - 21808
75 - 7400 390 390 - 7400
76 - 4550 28 22912,41 - 27434,41
80 - 3585021 - 3196,89 - 3588217,89
82 - 13720 - 2806,89 - 16526,89
84 - 24200 17643,29 - - 6556,71
86 - 7018 - 12029,51 - 19047,51
90 - - 589160 589160 - -
90.1 - - - 589160 - 589160
90.2 - - 412000 - 412000 -
90.3 - - 74160 - 74160 -
90.9 - - 103000 - 103000 -
91 - - 16465,80 16465,80 - -
91.1 - - - 13989 - 13989
91.2 - - 14719,80 2476,80 12243 -
91.9 - - 1746 - 1746 -
96 - 2150 694,70 - - 1455,30
97 3150 - 825 945 3030 -
99 - 29000 67124,44 104746 66621,56
4879070 4879070 6590365,77 6590365,77 5536136,49 5536136,49
Баланс Армавирского хлебокомбината на 01.11.2004 года
АКТИВ Код строки На начало отчетного периода На конец отчетного периода
1 2 3 4
I Внеоборотные активы
Нематериальные активы 110 - 8946
в том числе:
патенты, лицензии, товарные знаки 111 - -
организационные расходы 112 - -
деловая репутация организации 113 - -
Основные средства 120 - 1539330
в том числе:
земельные участки и объекты природопользования 121 - -
здания, машины и оборудование 122 - -
Незавершенное строительство 130 - -
Доходные вложения в материальные ценности 135 - -
в том числе:
имущество для передачи в лизинг 136 - -
имущество, предоставляемое по договору проката 137 - -
Долгосрочные финансовые вложения 140 - -
в том числе: - -
инвестиции в дочерние общества 141 - -
инвестиции в зависимые общества 142 - -
инвестиции в другие организации 143 - -
займы, предоставленные организациям на срок не более 12 месяцев 144 - -
прочие долгосрочные финансовые вложения 145 - -
Прочие внеоборотные активы 150 - -
ИТОГО по разделу I 190 - 1548276
II Оборотные активы
Запасы 210 - 1377297
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 - 222452
животные на выращивании и откорме 212 - -
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) 213 - 22890
готовая продукция и товары для перепродажи 214 - 1128925
товары отгруженные 215 - -
расходы будущих периодов 216 - 3030
прочие запасы и затраты 217 - -
Налог на добавленную стоимость 220 - -
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 - -
в том числе:
покупатели и заказчики 241 -
векселя к получению 242 - -
задолженность дочерних и зависимых обществ 243 - -
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал 244 - -
авансы выданные 245 - -
прочие дебиторы 246 - -
Краткосрочные финансовые вложения 250 - -
в том числе:
займы, предоставленные организациям на срок, не менее 12 месяцев 251 - -
собственные акции, выкупленные у акционеров 252 - -
прочие краткосрочные финансовые вложения 253 - -
Денежные средства 260 - 1978180
в том числе:
касса 261 - 316241
расчетные счета 262 - 1661511
валютные счета 263 - -
прочие денежные средства 264 - 427
Прочие оборотные активы 270 - -
ИТОГО по разделу II 290 - 3355476
БАЛАНС (сумма строк 190+290) 300 - 4903752
ПАССИВ
III Капитал и резервы
Уставный капитал 410 - 3588218
Добавочный капитал 420 - -
Резервный капитал 430 - 16527
в том числе:
резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством 431 - -
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 - -
Фонд социальной сферы 440 - -
Целевые финансирование и поступления 450 - 19048
Нераспределенная прибыль прошлых лет 460 - 6557
Непокрытый убыток прошлых лет 465 - -
Нераспределенная прибыль отчетного года 470 х 66622
Непокрытый убыток отчетного года 475 х -
ИТОГО по разделу III 490 - 3696971
IV Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты 510 - 90000
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 511 - 90000
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 512 - -
Прочие долгосрочные обязательства 520 - -
ИТОГО по разделу IV 590 - 90000
V Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты 610 - 298000
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 611 - 298000
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 612 - -
Кредиторская задолженность 620 - 809926
в том числе:
поставщики и подрядчики 621 - 740080
векселя к уплате 622 - -
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами 623 - -
задолженность перед персоналом организации 624 - 21808
задолженность перед государственными внебюджетными фондами 625 - 7684
задолженность перед бюджетом 626 - 12920
авансы полученные 627 - -
прочие кредиторы 628 - 27434
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов 630 - 7400
Доходы будущих периодов 640 - -
Резервы предстоящих расходов 650 - 1455
Прочие краткосрочные обязательства 660 - -
ИТОГО по разделу V 690 - 1116781
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) 700 - 4903752
Заключение. На основании первоначальных данных составлен бухгалтерский баланс Армавирского хлебокомбината на 01.10.2004 г. За октябрь месяц 2004 года по произведенным операциям составлен журнал хозяйственных операций, открыты схемы синтетических и аналитических счетов, сформирована оборотно-сальдовая ведомость и составлен бухгалтерский баланс по состоянию на 01.11.2004 года. Сумма актива баланса на 01.11.2004 года превышает сумму первоначального баланса на 349646 рублей (4903752-4554106). Это вызвано следующим.

Произошло увеличение готовой продукции на складе на сумму 716925 рублей (1128925-412000); уменьшилось количество сырья и материалов на сумму 253953 рубля (476405-222452), затраты в незавершенном производстве на 7630 рублей (30520-22890), расходы будущих периодов на 120 рублей (3150-3030) за счет произведения подписки на газеты на 1 полугодие 2005 года и списание доли по подписке за октябрь месяц 2004 года. За счет увеличения денежных средств в кассе предприятия на 300981 рубль (316241-15260), уменьшения суммы на расчетном счете на 130989 рублей (1792500-1661511) и расчет с подрядчиком чеком из чековой книжки за выполненный ремонт здания на сумму 28 рублей, произошло увеличение статьи актива баланса «Денежные средства». За отчетный период выручка от реализованной продукции хлебокомбината составила 515000 рублей, себестоимость проданных товаров составила 412000 рублей.

Прибыль от продаж 103000 рублей (515000-412000). Нераспределенная прибыль отчетного периода равна 66622 рублей. За счет полученной чистой прибыли в текущем месяце образован фонд накопления на сумму 4009,84 рублей, фонд социальной сферы на сумму 3207,87 рублей, фонд потребления на сумму 4811,80 рублей и образован резервный фонд в сумме 2806,89 рублей. За октябрь месяц перед предприятием возникло обязательств на сумму 1603073 рублей, из которых погашено 793150 рублей. Общая сумма кредиторской задолженности составляет по состоянию на 01.11.2004 год 809926 рублей, что по сравнению с данными на 01.10.2004 года выше на 32329 рублей. Из которых работникам предприятия - 21808 рублей; государственным внебюджетным фондам 7684 рублей, в том числе в фонд социального страхования 2711,08, в пенсионный фонд РФ 4361,60, медицинский фонд 610,64 рубля, что по сравнению с начальным сальдо больше на 3547 рублей (7684-4137). Поставщикам в размере 740080 рублей, что равно начальному сальдо.

Задолженность бюджету составила в сумме 12920 рублей, из которых: налог на прибыль составил в текущем месяце 25139,04 рублей, задолженность по налогу в бюджет равна 5168 рублей. Налог на имущество комбината за октябрь месяц составил 39508,60 рублей, задолженность на 01.11.2004 года составляет 2584 рублей. Налог на добавленную стоимость составил 75906 рублей, задолженность в сумме 3876 рублей. Налог на доходы физических лиц удержан в размере 53398,15 рублей и перечислен в доход бюджета, сальдо по кредиту счета в сумме 1292 рублей.

Задолженность прочим кредиторам составила в размере 27 34 рублей, в том числе депонированная заработная плата 21441 рубль. В текущем месяце предприятие получило кредитов в сумме 280000 рублей.

Остаток на конец периода составил 388000 рублей, в том числе по долгосрочным кредитам 90000 рублей, по краткосрочным кредитам 298000 рублей.

Задолженность учредителям по выплате доходов составила 7400 рублей, что равно начальному сальдо.

Дебиторская задолженность возникла в сумме 906155 рублей и погашена полностью.

оценка аренды земельного участка в Липецке
экспертиза мотоцикла в Белгороде
оценка патента в Москве

Менеджмент (Теория управления и организации)

Экономическая теория, политэкономия, макроэкономика

Микроэкономика, экономика предприятия, предпринимательство

Политология, Политистория

Геология

Материаловедение

Международные экономические и валютно-кредитные отношения

Философия

Медицина

География, Экономическая география

Авиация

Педагогика

Экономика и Финансы

Государственное регулирование, Таможня, Налоги

Архитектура

Уголовное право

Административное право

Бухгалтерский учет

Теория государства и права

Литература, Лингвистика

Компьютерные сети

Радиоэлектроника

Технология

Право

Прокурорский надзор

Гражданское право

Промышленность и Производство

Музыка

История

Финансовое право

История отечественного государства и права

Нероссийское законодательство

Экскурсии и туризм

Пищевые продукты

Культурология

Уголовное и уголовно-исполнительное право

Конституционное (государственное) право России

Банковское право

Маркетинг, товароведение, реклама

Программирование, Базы данных

Астрономия

Техника

Химия

Программное обеспечение

Физкультура и Спорт, Здоровье

Религия

Компьютеры, Программирование

Уголовный процесс

Законодательство и право

Ценные бумаги

Компьютеры и периферийные устройства

Военное дело

Здоровье

Математика

Физика

Транспорт

Охрана природы, Экология, Природопользование

Космонавтика

Геодезия

Психология, Общение, Человек

Биология

Искусство

Разное

История государства и права зарубежных стран

Муниципальное право России

Гражданское процессуальное право

Социология

Сельское хозяйство

Налоговое право

Римское право

Трудовое право

Охрана правопорядка

Конституционное (государственное) право зарубежных стран

Металлургия

Международное право

Криминалистика и криминология

Правоохранительные органы

Страховое право

Ветеринария

Физкультура и Спорт

Арбитражно-процессуальное право

Нотариат

Астрономия, Авиация, Космонавтика

Историческая личность

Банковское дело и кредитование

Подобные работы

Анализ заработной платы на предприятии

echo "Введение. 1. Система организации и оплаты труда на предприятии. 1.1. Формы и системы оплаты труда. 1.2. Механизм материального стимулирования. 1.3. Оплата труда в режиме ночной, сверхурочной раб

Общие положения бухгалтерского финансового учета

echo "Согласно Федеральному закону о бухгалтерском учете: Бухгалтерский учет представляет собой упорядочную систему сбора, обработки, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имущест

Анализ платежеспособности, кредитоспособности предприятия и ликвидности баланса

echo "Анализ ликвидности баланса, платежеспособности показывает, по каким направлени я м надо вести эту работу, дает возможность вы я вить важнейшие аспекты и наиболее слабые позиции в проведенном ана

Бухгалтерский финансовый учет

echo "Образуются фонды за счет отчислений от чистой прибыли. 3. В целях удобства и разгрузки счета 25 «Общепроизводственные расходы», предприятие ведет учет расходов по обслуживанию и эксплуатации обо

Развитие аудита в США

echo "Американский аудит вследствие специфики сверхбыстрых темпов роста американского бизнеса конца XIX века - начала XX века нуждался в быстрых темпах проведения проверок, а следовательно - в прогрес

Учет и анализ финансовых результатов (на примере ООО "Карат", г. Биробиджан)

echo "Биробиджан) Сизовой С.В. В условиях перехода России к рыночной экономике большое значение приобретают вопросы бухгалтерского учета и экономического анализе финансовых результатов организации. Д

Шпаргалки по бухгалтерскому учету

echo "Напротив невыд-ых сумм став-ся штампик или пишется «депонировано». Депон-ая з/п – это з/п, неполуч-ая в сроки, устан-ые для ее выдачи. Эти суммы должны быть сданы на р/с. Все прих. и расх.касс.о

Особенности бухгалтерского учета и налогообложения в сфере оказания юридических услуг

echo "Человек этой профессии назывался в разные времена то стряпчим, то челобитчиком, то заступником, то поверенным, но суть его деятельности оставалась неизменной - защита прав и интересов других люд